Cuando llegue el momento de los impuestos, es posible que se pregunte si las primas de su seguro de salud son deducibles de impuestos. ¿La respuesta? Tal vez, dependiendo de varios factores, que incluyen cómo obtiene su cobertura, si trabaja por cuenta propia y cuánto gasta en costos médicos, incluidas las primas de su seguro médico.
Este artículo explicará cómo funciona la deducción de impuestos para las primas de seguro de salud, incluso cómo difieren las reglas dependiendo de si trabaja por cuenta propia y cuánto gasta en costos médicos.
Seguro médico patrocinado por el empleador
La mayoría de los estadounidenses menores de 65 años obtienen su seguro médico de un empleador. Los empleadores pagan una parte de la prima (en la mayoría de los casos, la gran mayoría), y los empleados pagan el resto. Y en casi todos los casos, las primas que las personas pagan por la cobertura patrocinada por su empleador se deducen de la nómina antes de impuestos.
Dado que no se permite la «doble inmersión», no puede deducir las primas de su seguro de salud en su declaración de impuestos si ya se pagaron con dinero antes de impuestos durante todo el año (es decir, se dedujeron de su cheque de pago antes de que se calculen sus retenciones de impuestos) . Dado que la mayoría de los estadounidenses no jubilados pagan sus primas de seguro de salud con dólares antes de impuestos durante todo el año, tampoco obtienen una deducción de impuestos por esas primas cuando presentan sus declaraciones de impuestos.
Pero para las personas que compran su propio seguro de salud, es un poco más complicado.
Trabajadores por cuenta propia
Si trabaja por cuenta propia, las primas del seguro de salud que paga para cubrirse a sí mismo y a sus dependientes probablemente sean deducibles de impuestos, siempre que obtenga su propio seguro de salud y no sea elegible para participar en un plan de salud subsidiado por el empleador de su cónyuge (o su propio empleador, si tiene otro trabajo además de su trabajo por cuenta propia).
Esto es cierto independientemente de si obtiene su seguro a través del intercambio en su estado o en el mercado individual fuera del intercambio. Los subsidios premium (créditos fiscales premium) están disponibles en el intercambio, pero no fuera del intercambio.
De cualquier manera, los trabajadores por cuenta propia solo pueden deducir la cantidad que realmente pagan en primas. Como siempre, no se permite la «doble inmersión», por lo que si recibe un subsidio de prima en el intercambio para cubrir una parte de su prima, solo puede deducir su prima posterior al subsidio en su declaración de impuestos.
Es importante comprender que el monto del subsidio de prima que recibe está relacionado con su ingreso bruto ajustado modificado (un cálculo específico de ACA, que difiere del ingreso bruto ajustado modificado normal), pero las primas que paga por el seguro de salud como trabajador por cuenta propia persona son un factor para determinar su ingreso bruto ajustado modificado. Esto termina siendo un problema circular: su prima subsidiada depende de su ingreso ajustado, pero su ingreso ajustado depende de su prima subsidiada. El IRS ha abordado este problemay su asesor fiscal o software fiscal pueden ayudarlo a resolverlo.
Incluso si trabaja por cuenta propia, si usted, su cónyuge o sus dependientes están cubiertos por el plan de seguro de salud grupal de un empleador (ya sea el suyo propio, de un trabajo separado o el plan de su cónyuge o de sus padres), las primas que paga esa cobertura probablemente no sea algo que pueda deducir en su declaración de impuestos. Eso se debe a que lo más probable es que ya se les pague con dólares antes de impuestos, ya que el seguro de salud patrocinado por el empleador es deducible de impuestos tanto para los empleadores como para los empleados.
Y el IRS aclara en Publicación 535 que incluso si compra su propio seguro de salud y trabaja por cuenta propia, no puede deducir las primas si está elegible tener una cobertura subvencionada por un empleador, incluido el suyo propio o el de su cónyuge. Eso es cierto incluso si rechazó esa cobertura y compró su propio plan en su lugar.
Cuentas de Ahorro de Salud
Si tiene un plan de salud con deducible alto (HDHP) calificado para HSA, puede contribuir a una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Su HSA puede establecerse a través de su empleador, o puede ser algo que usted establezca por su cuenta, ya que puede tener un HDHP ofrecido por un empleador o comprado en el mercado individual.
La contribución que haga a su HSA es 100% deducible de impuestos hasta un límite (en 2022) de $3,650 si su HDHP lo cubre solo a usted, o $7,300 si también cubre al menos a un familiar adicional. Las contribuciones de 2022 a una HSA se pueden realizar hasta el 15 de abril de 2023, fecha límite de presentación de impuestos para las declaraciones de 2022.
Si tiene un HDHP en 2023, el límite de contribución de la HSA para 2023 es de $3850 si su HDHP lo cubre solo a usted y $7750 si también cubre al menos a un familiar adicional.
Usted o su empleador pueden hacer contribuciones a su HSA, pero solo la parte que usted mismo contribuye es deducible de impuestos. Si financia su HSA a través de deducciones de nómina, las contribuciones se realizarán antes de impuestos y eso se reflejará en el W-2 que reciba (es decir, no tendrá que deducirlas en su declaración de impuestos, como ya se habrán deducido de su ingreso sujeto a impuestos, de forma similar a como las primas del seguro de salud patrocinado por el empleador casi siempre se pagan con dinero antes de impuestos).
Pero si financia su propia HSA, llevará un registro de las contribuciones que haga durante el año y deducirá el total en su declaración de impuestos (el administrador de su HSA también llevará un registro del monto y se lo informará a usted y al IRS usando Formulario 5498-SA).
Las primas que paga por su HDHP también se pueden deducir, al igual que cualquier otra prima de seguro médico, si trabaja por cuenta propia. O, como se describe en la siguiente sección, como parte de sus gastos médicos generales si detalla sus deducciones y sus gastos médicos son lo suficientemente altos como para calificar para la deducción.
Si obtiene su HDHP a través de su empleador, lo más probable es que las primas ya estén pagadas antes de impuestos. En ese caso, al igual que con cualquier otro tipo de seguro de salud, no puede deducir las primas en su declaración de impuestos, ya que el dinero que usó para pagarlas no fue gravado en primer lugar.
Entonces, si está inscrito en un HDHP a través de su empleador y está haciendo contribuciones a su HSA a través de una deducción de nómina (que es como funciona para la mayoría de las personas), es probable que no tome deducciones para ninguno de los dos en su declaración de impuestos. ya que las primas y las contribuciones probablemente se restan de su cheque de pago antes de impuestos.
Primas como parte de los gastos médicos generales
Incluso si no trabaja por cuenta propia, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) le permite contar las primas de seguro médico y dental (y, con algunas limitaciones, las primas de seguro de atención a largo plazo) como parte del 7,5 % de su ingreso bruto ajustado ( AGI) que debe gastarse en atención médica antes de que se puedan deducir los gastos médicos de bolsillo.
El umbral de deducibilidad de los gastos médicos se fijó brevemente en el 10 %, en lugar del 7,5 %, entre 2013 y 2016. Pero el Congreso redujo el umbral de nuevo al 7,5 % a partir de 2017, y la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 fijó el 7,5 % como límite permanente. límite.
Se puede incluir una larga lista de gastos relacionados con la salud en sus gastos médicos totales, incluidos medicamentos recetados y procedimientos quirúrgicos opcionales, como cirugía ocular con láser para corregir la visión. El IRS tiene un lista en su sitio web.
Lleve un registro de los gastos de bolsillo en los que incurre durante el año, incluidas las primas de seguro de salud si está comprando su propio plan pero no trabaja por cuenta propia (y, por lo tanto, no puede usar la deducción del seguro de salud de trabajo por cuenta propia). Si sus costos totales exceden el 7.5 % de su AGI, podrá deducir los costos por encima de ese límite, suponiendo que opte por detallar sus deducciones, más sobre eso en un momento.
Entonces, por ejemplo, si su ingreso bruto ajustado es de $50,000 en 2022 y gasta $8,000 en costos médicos, incluidas las primas de seguro médico que paga usted mismo y que de otro modo no es elegible para deducir, podría deducir $4,250 en gastos médicos de su declaración de impuestos (el 7,5 % de $50 000 es $3750, por lo que podría deducir el monto superior a $3750 en este escenario, lo que equivale a $4250).
Pero para deducir los gastos médicos, debe detallar sus deducciones. Esto contrasta con los dos escenarios descritos anteriormente: la deducción de la prima del seguro médico por cuenta propia y la deducción de la cuenta de ahorros para la salud, que pueden utilizarse independientemente de si detalla las deducciones.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, promulgada a fines de 2017, aumentó sustancialmente la deducción estándar, lo que la convierte en la mejor opción para la mayoría de los contribuyentes. Para beneficiarse de detallar sus deducciones, necesitará una gran cantidad de gastos que se pueden detallar. Dependiendo de sus costos médicos y otros gastos detallados, puede salir adelante de esta manera.
Y ciertamente debe realizar un seguimiento de sus gastos médicos durante todo el año para que pueda resolverlo todo en el momento de los impuestos. Pero tenga en cuenta que con el nuevo estándar montos de deducción, ahora es mucho menos probable que termine detallando sus deducciones, incluidos los gastos médicos.
Esta es solo una descripción general de cómo el IRS trata las primas de seguro médico. Si tiene preguntas sobre su situación específica, pero asegúrese de hablar con un asesor fiscal.
Resumen
Las primas del seguro de salud generalmente se pueden pagar con dólares antes de impuestos. Para la mayoría de las personas, esto solo significa que el seguro de salud patrocinado por su empleador se deduce de su cheque de pago antes de impuestos, y no se debe hacer nada más en su declaración de impuestos.
Los trabajadores por cuenta propia que compran su propio seguro de salud generalmente pueden deducir (en su declaración de impuestos) la parte de las primas que pagan ellos mismos. Las personas que no trabajan por cuenta propia y compran su propio seguro de salud posiblemente pueden deducir sus primas, pero solo en la medida en que sus costos médicos totales superen el 7,5% de sus ingresos, y solo si detallan sus deducciones.
Una palabra de MEDSALUD
Lo más probable es que su seguro de salud provenga de su empleador y ya se está pagando con dólares antes de impuestos.
Pero si compra su propio seguro de salud, es posible que pueda deducir el costo cuando presente su declaración de impuestos. Estará disponible si trabajas por cuenta propia, y también si detallas tus deducciones y tus gastos médicos totales superan el 7,5 % de tus ingresos (pero solo puedes deducir la parte que supera ese umbral, no la cantidad total).
Si está comprando su propio seguro de salud, tenga en cuenta que debe inscribirse en un plan a través del mercado de seguros de salud de su estado para poder reclamar créditos fiscales para las primas (por adelantado o en su declaración de impuestos).
Si tiene dudas sobre algo de esto, asegúrese de consultar con un asesor fiscal.
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