Según el mandato del empleador de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, los grandes empleadores (aquellos con 50 o más equivalente a tiempo completo empleados) deben ofrecer seguro médico a sus empleados de tiempo completo (más de 30 horas por semana) o enfrentar una sanción financiera.
Existe una amplia libertad en cuanto a la cobertura que pueden ofrecer los grandes empleadores, pero para cumplir con el mandato del empleador, la cobertura debe proporcionar un valor mínimo y ser considerada asequible para el empleado.
El valor mínimo solo significa que el plan cubre al menos el 60 % de los costos médicos promedio para una población estándar y proporciona una «cobertura sustancial» para la atención de pacientes internados y los servicios médicos (tenga en cuenta que el valor mínimo no es lo mismo que la cobertura esencial mínima, pero todos los planes del empleador se consideran cobertura esencial mínima, independientemente de los beneficios que brinden).
Pero la asequibilidad es una medida más subjetiva ya que depende en gran parte de los ingresos de una persona. ¿Cómo determinan los empleadores y el IRS si un plan es asequible para los empleados?
El IRS considera que la cobertura de un empleado es asequible siempre que la parte de las primas correspondiente al empleado cobertura solo para uno mismo no supere el 9,61% de los ingresos del hogar del empleado en 2022 (este porcentaje está indexado a la inflación de cada año; comenzó en 9,5% en 2014 y ha fluctuado desde entonces, tanto al alza como a la baja).
Es importante comprender la parte «solo para uno mismo» de esa definición. El costo de agregar familiares al plan del empleado es no en cuenta cuando se determina la asequibilidad. Todo lo que cuenta es lo que el empleado tiene que pagar por su propia cobertura.
Desafortunadamente, los miembros de la familia no son elegibles para subsidios de primas en el mercado individual si tienen acceso a la cobertura bajo el plan patrocinado por el empleador que se considera asequible para el empleado, independientemente de cuánto costaría agregar a la familia al empleador. plano patrocinado. Esto se conoce como falla familiar.
Aunque el American Rescue Plan ha realizado mejoras sustanciales en la asequibilidad del seguro de salud autocomprado, no cambió nada sobre cómo se determina la asequibilidad para los planes patrocinados por el empleador, ni afectó la falla familiar.
Sin embargo, la administración de Biden está trabajando en una solución para la falla familiar que se espera esté lista para 2023. Esto hará que las familias de algunos empleados sean elegibles para créditos fiscales premium en el mercado. Pero el cambio de regla propuesto no resolverá el problema para todas las familias atrapadas por la falla familiar, ya que la asequibilidad se determinará por separado para el empleado y los miembros de su familia (en lugar de considerar a la familia como una sola unidad y ofrecer créditos fiscales de prima a toda la familia si el costo total de la familia por el seguro de salud patrocinado por el empleador no se considera asequible).
Para 2022, la determinación de la asequibilidad es bastante sencilla: si la cobertura que ofrece su empleador le costará más del 9.61 % de su familiar ingresos en 2022 para cubrirse solo a usted, no se considera asequible. En ese caso, tendría acceso a subsidios de primas en el intercambio si desea comprar un plan de mercado individual en su lugar.
Y si su empleador tiene 50 o más empleados, potencialmente estarían sujetos a la sanción por mandato del empleador. (No hay multas para los pequeños empleadores que ofrecen cobertura inasequible, pero sus empleados aún tendrían acceso a créditos fiscales para primas en el mercado si la cobertura ofrecida se considera inasequible).
Puertos seguros para empleadores
Pero, ¿cómo sabe su empleador los ingresos de su hogar? Si trabaja a tiempo completo para un gran empleador y su cobertura termina siendo inasequible en comparación con los ingresos de su hogar, su empleador está obligado a recibir una multa, que puede ser sustancial. Y, sin embargo, los empleadores normalmente no tienen acceso a los datos sobre los ingresos familiares totales de sus empleados.
Para abordar este problema, el IRS creó tres cálculos de «puerto seguro» que los empleadores pueden usar. Siempre que el empleador ofrezca una cobertura de valor mínimo que se considere asequible utilizando uno de los métodos de puerto seguro, el empleador no tendrá que preocuparse por posibles sanciones.
- W2 paga puerto seguro. Para usar este método, el empleador debe asegurarse de que los costos totales de la prima del seguro médico del empleado durante todo el año no excedan el 9.61 % de los salarios W2 del empleado en 2022. Pueden establecer las contribuciones de la prima del empleado como un monto en dólares por período de pago. o un porcentaje de los ingresos (que podría variar, si los ingresos del empleado varían), pero existen restricciones sobre el ajuste de las contribuciones a mitad de año para tener en cuenta un cambio en los ingresos. Entonces, este método es mejor para los empleados que tienen salarios constantes durante todo el año.
- Tasa de puerto seguro de pago. Para usar este método, el empleador observa el salario por hora del empleado al comienzo del año del plan (o el salario por hora más bajo que recibe el empleado durante un mes determinado), lo multiplica por 130 y calcula el 9,61 % de ese total. Este resultado será la cantidad máxima que se le puede exigir al trabajador que pague por la cobertura de salud del mes. El cálculo de 130 horas se usa independientemente de cuántas horas trabaje el empleado, ya que esa es la definición mínima para el trabajo a tiempo completo.
En el caso de los trabajadores asalariados, el método de puerto seguro de tasa de pago solo requiere que el empleador se asegure de que el costo de la prima del empleado no exceda el 9.61% del salario mensual del empleado. - Puerto seguro del nivel federal de pobreza. Este método de puerto seguro da como resultado la misma contribución de prima máxima requerida para cada empleado, ya que se basa en el nivel de pobreza federal, en lugar de en los ingresos de cada empleado. Para usar este método, su empleador solo tiene que asegurarse de que los costos de su prima no excedan el 9.61 % del nivel federal de pobreza.
Para 2022, el nivel federal de pobreza en los EE. UU. continentales es de $ 13,590 (para una sola persona, que es lo que usa este cálculo; tenga en cuenta que la cantidad es más alta en Alaska y Hawái). Entonces, si su empleador utiliza este puerto seguro, los costos totales de la prima para su cobertura en 2022 no pueden exceder los $1,306, o $109 por mes. Este nivel de puerto seguro generalmente dará como resultado el nivel más bajo posible de primas que los empleados tendrán que pagar por su cobertura, ya que la mayoría de los trabajadores de tiempo completo ganan más que el nivel federal de pobreza.
¿Cómo sabe el IRS qué método de puerto seguro utilizó mi empleador?
Su empleador presenta un informe al comienzo de cada año ante el IRS (y le envía una copia), detallando la cobertura que se le ofreció durante el año anterior. Esto es Formulario 1095-C.
En la línea 16 de ese formulario, su empleador ingresará un código para aclarar qué método de puerto seguro (si corresponde) se utilizó. Los códigos se explican en el instrucciones del empleador para el Formulario 1095-C: El código 2F significa que se utilizó el puerto seguro de salarios W2; El código 2G significa que se usó el puerto seguro del nivel federal de pobreza, y 2H significa que se usó la tasa de puerto seguro de pago.
Los ingresos adicionales del hogar no se cuentan en los métodos de puerto seguro
Dado que su empleador solo tiene acceso a su parte de los ingresos de su hogar, eso es todo lo que se tendrá en cuenta si su empleador utiliza un cálculo de puerto seguro. Y si se utiliza el método federal de puerto seguro del nivel de pobreza, se basa en el nivel de pobreza de una sola persona. Si su cónyuge tiene ingresos adicionales, eso no se cuenta cuando su empleador se asegura de que sus primas no superen el 9,61 % de sus ingresos.
Los empleadores no están obligados a utilizar un cálculo de puerto seguro. Pero las sanciones por no cumplir con el mandato del empleador son bastante elevadas, y los empleadores que ofrecen cobertura generalmente no quieren terminar ofreciendo sin darse cuenta una cobertura que no cumple con las pautas de asequibilidad.
Resumen
En 2022, el seguro de salud patrocinado por el empleador se considera asequible si el costo de la cobertura solo para el empleado (es decir, sin incluir el costo de agregar miembros de la familia) no supera el 9,61 % del ingreso familiar del empleado.
Los grandes empleadores (que pueden estar sujetos a sanciones financieras si la cobertura que ofrecen no se considera asequible) pueden utilizar uno de los tres métodos de puerto seguro para asegurarse de que la cobertura que ofrecen a los empleados se considere asequible.
Si la cobertura se considera asequible, el empleado no es elegible para créditos fiscales de prima en el mercado/intercambio. Y hasta 2022, los miembros de su familia tampoco serán elegibles para los créditos fiscales de prima, suponiendo que la familia sea elegible para la cobertura bajo el plan patrocinado por el empleador (independientemente de cuánto costaría). La administración de Biden está trabajando en una solución parcial para este «fallo familiar» que se espera que entre en vigencia a partir de 2023.
Una palabra de MEDSALUD
Si trabaja a tiempo completo para un gran empleador, probablemente le ofrezcan un seguro de salud eso es bastante económico para su propia cobertura, ya que los empleadores generalmente quieren asegurarse de cumplir con el mandato del empleador de la ACA. Pero las primas pueden ser mucho mayores si agrega miembros de la familia a su plan, ya que los empleadores no están obligados a hacer que la cobertura sea asequible solo para usted, no para su familia. Si enfrenta primas de seguro de salud familiar inasequibles, su familia puede terminar siendo elegible para créditos fiscales de primas en el mercado a partir de 2023, gracias al cambio de reglas que ha propuesto la administración de Biden.