En 2022, más de 12 millones de estadounidenses recibirán créditos fiscales premium (subsidios premium) para compensar el costo del seguro médico comprado en los intercambios. Los créditos fiscales para las primas cubren una parte significativa de las primas de la mayoría de los afiliados, lo que hace que el seguro de salud autocomprado sea mucho más asequible de lo que sería de otro modo.
Los créditos fiscales para primas se basan en una versión específica de ACA del ingreso familiar bruto ajustado modificado (MAGI). Pero, ¿cómo funciona eso si te casas a mitad de año? Las parejas casadas deben presentar una declaración de impuestos conjunta para calificar para un crédito fiscal de prima. Si se casa a mitad de año, su elegibilidad para el crédito fiscal de la prima se basará en su ingreso total combinado.
Algunas parejas se llevarán una sorpresa desagradable si sus nuevos ingresos combinados superan los límites y reclamaron ese crédito por adelantado antes de casarse. La buena noticia es que hay un cálculo alternativo para el año de matrimonio que puede resultar en un pago de subsidio más bajo.
Este artículo explicará cómo funciona ese cálculo alternativo y qué deben saber las parejas que compran su propio seguro de salud sobre el subsidio de prima de ACA para el año en que se casan.
Sería bastante sencillo si el crédito fiscal para la prima funcionara como otros créditos fiscales y solo estuviera disponible para reclamarlo en su declaración de impuestos. Pero el crédito fiscal de prima es diferente. Está disponible por adelantado, pagado en su nombre a su compañía de seguros de salud cada mes, y así es como la mayoría de la gente toma el crédito fiscal.
Existe la opción de pagar el precio completo de un plan de seguro de salud a través del intercambio y luego reclamar el crédito fiscal en su totalidad cuando presente su declaración de impuestos. Pero la mayoría de la gente no lo hace de esa manera.
Para la mayoría de los inscritos en el intercambio que son elegibles para el crédito fiscal de la prima, las primas del seguro médico de precio completo son demasiado altas para pagar durante todo el año, lo que hace que sea poco realista que las personas esperen hasta que presenten su declaración de impuestos para obtener el dinero.
Cada mes se paga un crédito fiscal para la prima en nombre de la mayoría de los inscritos en el intercambio, en función del ingreso total que estimar tendrán para el año. Pero luego se usa el Formulario 8962 para conciliar el crédito fiscal de la prima cuando los afiliados presentan sus declaraciones de impuestos.
Si resulta que debería haber tenido un subsidio de prima mayor, el IRS le pagará la diferencia en ese momento (o la acreditará al monto que debe en su declaración de impuestos, si corresponde). Pero si resulta que debería haber tenido un subsidio de prima menor, tendrá que devolver una parte o la totalidad del monto en exceso.
Siempre que su ingreso bruto ajustado modificado específico de ACA no supere el 400% del nivel de pobreza, el IRS tiene un límite sobre la cantidad de su subsidio en exceso que se espera que pague (los límites se detallan en Tabla 5 de las Instrucciones del Formulario 8962). Pero si su MAGI específico de ACA termina superando el 400 % del nivel de pobreza, debe devolver cada centavo del subsidio en exceso que se pagó en su nombre. Según los ingresos de un hogar y el monto del subsidio, tener que reembolsar parte o la totalidad del subsidio puede ser un golpe financiero significativo.
(Desde 2021 hasta 2025, los subsidios están disponibles para muchos afiliados con ingresos superiores al 400 % del nivel de pobreza, debido al Plan de Rescate Estadounidense y la Ley de Reducción de la Inflación. Pero si esos afiliados terminan con ingresos más altos de lo que proyectaron y, por lo tanto, recibieron exceso subsidios, la totalidad exceso el subsidio tiene que ser reembolsado al IRS.)
Cuando dos personas se casan, el ingreso de su hogar es el total combinado de sus ingresos individuales. Pero el nivel de pobreza para un hogar de dos no es el doble del nivel de pobreza para un hogar de uno. Esto significa que los ingresos combinados de dos personas podrían llevarlos a un porcentaje mucho más alto del nivel de pobreza que el que tenían antes del matrimonio. Dado que los montos de los subsidios se basan en cómo se comparan los ingresos de un hogar con el nivel de pobreza, esto puede dar lugar a que se deba reembolsar al IRS una cantidad considerable del subsidio en exceso.
Esto es particularmente cierto si el ingreso total del hogar termina por encima del 400% del nivel de pobreza. Aunque el Plan de Rescate Estadounidense y la Ley de Reducción de la Inflación permiten subsidios por encima de ese nivel hasta fines de 2025, no existe un límite para los reembolsos de subsidios en exceso para los hogares con ingresos por encima del 400% del nivel de pobreza.
Afortunadamente, el IRS tiene un enfoque alternativo para conciliar el crédito fiscal de la prima para el año del matrimonio. Según las circunstancias, puede ayudar a un afiliado a evitar tener que reembolsar el subsidio de la prima que se pagó en su nombre durante los meses en que estuvo soltero.
Créditos fiscales para primas el año en que se casa
Un ejemplo ficticio simplificado ayuda a mostrar cómo funciona esto. (Este ejemplo es aplicable de 2021 a 2025, cuando las mejoras de subsidios del American Rescue Plan estén vigentes. A menos que esas reglas se amplíen bajo legislación adicional, los subsidios serán más pequeños y estarán menos disponibles nuevamente a partir de 2026. Pero los detalles de la alternativa del IRS el cálculo del año de matrimonio no cambiaría, ya que el American Rescue Plan no cambió esas reglas).
Ahmad y Alicia, ambos de 35 años y residentes en Wyoming, se casaron en septiembre de 2022. Ninguno de los dos tiene dependientes. Antes de su boda, Ahmad tenía un plan a través del intercambio de seguros de salud. Sus ingresos fueron de $46,000 y su subsidio de prima en 2022 fue de $453 por mes (basado solo en sus propios ingresos y en un hogar de una persona).
Alicia gana $52,000 y trabaja para un empleador que ofrece un seguro de salud asequible. La pareja agregó a Ahmad al plan de salud de su empleador a partir del 1 de octubre.
El plan de salud adquirido por Ahmad lo cubrió durante los primeros nueve meses del año, y el gobierno pagó un total de $4,077 en créditos fiscales para las primas (directamente a su aseguradora de salud) para compensar el costo de sus primas ($453 por mes en créditos fiscales , durante nueve meses).
En la primavera de 2023, Ahmad y Alicia presentarán su declaración de impuestos conjunta para 2022, que mostrará un ingreso familiar total de $98 000 (los $46 000 de Ahmad más los $52 000 de Alicia). Antes de 2021, eso habría hecho que Ahmad no fuera elegible para ningún subsidio, ya que $ 98,000 está muy por encima del 400% del nivel de pobreza para un hogar de dos (por lo que el monto total del subsidio tendría que haber sido reembolsado). Bajo las mejoras de subsidio del American Rescue Plan, Ahmad todavía es elegible para un pequeño subsidio —$44 por mes— incluso con un ingreso familiar combinado de $98,000.
Pero eso sigue siendo dramáticamente más bajo que el subsidio de $453/mes que estaba recibiendo como persona soltera durante los primeros nueve meses del año. Esto se debe a que su ingreso familiar combinado es 535% del nivel de pobreza para un hogar de dos. El ingreso único de Ahmad era solo el 295% del nivel de pobreza para un hogar de una persona, y los montos de los subsidios siempre se basan en cómo se comparan los ingresos de un hogar con el nivel de pobreza para el tamaño específico de su hogar.
Y dado que los ingresos combinados de sus hogares superan el 400 % del nivel de pobreza, no hay un límite en cuanto a la cantidad que se debe pagar. Entonces, sin el cálculo alternativo (que discutiremos en un momento), Ahmad tendría que pagar $3,681 ($409 en exceso de subsidio por mes, por cada uno de los nueve meses que tuvo cobertura).
El dinero se deduciría de cualquier reembolso que Ahmad y Alicia hubieran recibido de otro modo; si debían impuestos o no tenían un reembolso suficiente para cubrir esa cantidad, tendrían que pagar el dinero directamente al IRS.
Cálculo alternativo para el año del matrimonio
Pero afortunadamente para Ahmad y Alicia, el IRS tiene algo llamado «cálculo alternativo para el año de matrimonio», que se detalla en Publicación 974 del IRS. El cálculo alternativo es un método opcional que las personas en esta situación pueden usar si van a tener que devolver parte o la totalidad del crédito fiscal de prima que se pagó en su nombre durante los meses anteriores a su matrimonio.
Como siempre ocurre con los impuestos, le recomendamos que busque el asesoramiento de un asesor fiscal certificado para abordar su situación específica. Pero como descripción general, el cálculo alternativo para el año de matrimonio le permite usar la mitad de los ingresos totales de su hogar cuando calcula el subsidio de su prima para los meses anteriores a su matrimonio.
Esto incluye el mes en que te casas; en el ejemplo de Ahmad y Alicia, Ahmad podría usar el cálculo alternativo para los nueve meses completos del año en los que tuvo cobertura autocomprada.
Usando el cálculo estándar, Ahmad y Alicia cuentan como un hogar de dos durante todo el año, con un ingreso equivalente al 535 % del nivel de pobreza, a diferencia del ingreso único de Ahmad que equivalía al 295 % del nivel de pobreza para un hogar. de uno. Esta es la razón por la cual el cálculo estándar reduciría el monto del subsidio de Ahmad a solo $44/mes, en lugar de $453/mes.
Pero usando el cálculo alternativo, Ahmad puede contarse como un hogar de uno durante esos nueve meses y puede usar un ingreso familiar de $49,000 (la mitad de los $98,000 que él y Alicia ganaron juntos). Los detalles de estos cálculos se describen en la Publicación 974.
Usando esos números, Ahmad sería elegible para un monto de subsidio de prima de $411 por mes durante esos nueve meses en los que tenía un plan a través del intercambio. (Esto es específico para la edad de Ahmad y la residencia en Wyoming; la cantidad variará significativamente según la edad de la persona y el lugar donde viva).
Ahmad debe pagarle al IRS solo $378 ($42 x 9 meses), que es la diferencia entre los $453 mensuales que se pagaron en su nombre y los $411 mensuales que en realidad es elegible para recibir una vez que termine el año y los números finales se calculan.
Si la mitad de los ingresos del hogar reducen los ingresos de la persona en relación con el nivel de pobreza (basado en el tamaño de su hogar antes del matrimonio), puede ayudar a evitar tener que pagar parte o la totalidad de los subsidios de primas que se pagaron en nombre de la persona. .
Cuando no ayuda
Es importante entender que si los ingresos de Alicia fueran sustancialmente más altos, digamos $152,000 en lugar de $52,000, el cálculo alternativo no sería de mucha ayuda. Su ingreso combinado sería de $198,000 en ese caso, y la mitad de eso sería de $99,000.
Incluso con el Plan de rescate estadounidense en vigor, eso daría como resultado un monto de subsidio para 2022 de solo $ 37 / mes para Ahmad si usa el cálculo alternativo para el año de matrimonio (si y cuando finalicen las mejoras de subsidio del Plan de rescate estadounidense, ese ingreso sería ser demasiado alto para cualquier tipo de subsidio). Por lo tanto, Ahmad todavía tendría que devolver la mayor parte del monto de su subsidio, porque incluso la mitad de sus ingresos combinados aún lo harían elegible para un subsidio muy pequeño.
Un par de puntos importantes a tener en cuenta aquí: El nivel de pobreza aumenta cada año, por lo que el ingreso de un hogar en relación con el nivel de pobreza cambiará cada año, incluso si sus ingresos no cambian. Además, las contribuciones a cuentas de jubilación antes de impuestos y/o cuentas de ahorro para la salud reducirán el ingreso bruto ajustado modificado específico de ACA de un hogar.
Si la mitad del ingreso total del hogar sigue siendo demasiado grande para los subsidios (o solo elegible para un subsidio muy pequeño), el cálculo alternativo no ayudará o no ayudará significativamente. Esto es cierto incluso si el inscrito en el mercado tenía ingresos bastante bajos y era elegible para subsidios sustanciales en los meses anteriores al matrimonio.
Resumen
Los montos de los subsidios de primas se basan en los ingresos de un hogar en relación con el nivel de pobreza. Los subsidios solo están disponibles para parejas casadas si presentan declaraciones de impuestos conjuntas. Los ingresos combinados de una pareja pueden ser muy diferentes de sus ingresos individuales, y los montos de los subsidios siempre deben conciliarse en las declaraciones de impuestos una vez que finaliza el año.
Afortunadamente, el IRS tiene un cálculo alternativo que una pareja puede usar para el año en que se casan. Esto les permite usar la mitad de los ingresos del hogar y el tamaño de su hogar antes del matrimonio para determinar los montos del subsidio para la parte del año anterior al matrimonio. El uso de este enfoque a veces ayudará a evitar tener que pagar una cantidad sustancial de dinero al IRS.
Una palabra de MEDSALUD
Saber cómo funciona esto puede ser útil si está planeando una futura boda. Si sabe que el ingreso combinado de su hogar terminará siendo demasiado alto para calificar para un subsidio de prima incluso con el cálculo alternativo, es posible que prefiera omitir el subsidio de prima para los meses previos a la boda, o posiblemente programar la boda para principios de el año. Uno de esos enfoques podría ser más fácil que tener que pagar todo el subsidio de la prima cuando presente su declaración de impuestos conjunta la próxima primavera.