Los arreglos de reembolso de salud de pequeños empleadores calificados (QSEHRA, por sus siglas en inglés) han sido una opción para las pequeñas empresas (aquellas con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo) desde principios de 2017.
Una QSEHRA permite que un pequeño empleador reembolse a los empleados por lo menos una parte de sus primas de seguro de salud del mercado individual. Y esos empleados también pueden ser elegibles para subsidios de primas en el mercado de seguros de salud (a veces llamado el mercado).
¿Cómo funciona una QSEHRA?
Los detalles de una QSEHRA son bastante sencillos. En 2021, una pequeña empresa puede contribuir hasta $5,300 a una QSEHRA solo para empleados y hasta $10,700 si el empleado tiene familiares que también tienen cobertura esencial mínima.
El monto del reembolso se prorratea mensualmente si el empleado no tiene cobertura bajo la QSEHRA para todo el año. Por lo tanto, en 2021, el límite mensual es de $441.67 para un solo empleado y $891.67 para un empleado con familiares cubiertos.
Estos montos están indexados anualmente (los límites iniciales de 2017 eran más bajos) y los empleadores no están obligados a contribuir la mayor cantidad para los empleados con familias. Pueden hacerlo si así lo desean, pero también está permitido que el empleador otorgue a todos la misma cantidad, en función de la cobertura individual. También está permitido que el empleador establezca un límite QSEHRA más bajo, siempre que lo haga de manera consistente entre todos los empleados elegibles, por ejemplo, contribuyendo el 80 % del límite anual, en lugar del 100 %.
Si la QSEHRA hará la solo para empleados (sin contar a los miembros de la familia) prima para el segundo plan plata de menor costo (es decir, el plan de referencia) en el intercambio no más del 9.83% de los ingresos del hogar del empleado para 2021 (el porcentaje se indexa anualmente), la QSEHRA se considera una cobertura asequible patrocinada por el empleador y el empleado no es elegible para un subsidio de prima en el intercambio.
Esta es la misma regla básica que se sigue si el empleador ofreciera un seguro de salud grupal, en lugar de un QSEHRA, aunque los detalles difieren un poco. Si el empleador estaba ofreciendo un plan grupal, el empleado solo sería elegible para un subsidio de prima en el intercambio si la parte de la prima del empleado fuera más del 9.83% del ingreso familiar del empleado. Dado que los empleadores generalmente no tienen acceso a los detalles sobre los ingresos familiares de sus empleados, en su lugar tienden a utilizar cálculos de puerto seguro.
Pero si la prima exclusiva del empleado (sin contar a los miembros de la familia) para el segundo plan plateado de costo más bajo en el intercambio aún fuera superior al 9.83 % de los ingresos del hogar del empleado, incluso después de aplicar el beneficio QSEHRA, el empleado sería elegible recibir un subsidio de prima además del reembolso que proporciona el empleador. Sin embargo, el beneficio de QSEHRA se resta del subsidio de la prima, por lo que no hay una «doble inmersión».
Ejemplos de QSEHRA
QSEHRA puede volverse un poco confuso cuando profundiza en los detalles. En 2017, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publicó una extensa lista de preguntas frecuentes para ilustrar exactamente cómo funcionan los QSEHRA. Los siguientes ejemplos, basados en las reglas del IRS y aclaraciones adicionales proporcionadas por la oficina del Asesor Jurídico Asociado del IRS, ayudarán a aclarar exactamente cómo interactúan las QSEHRA y los subsidios de primas.
Los siguientes ejemplos se derivaron de HealthCare.gov, que es el intercambio administrado por el gobierno federal que se usa en 36 estados a partir de 2021. HealthCare.gov tiene una herramienta de navegación en línea para encontrar y comparar planes de seguro médico; las cifras a continuación se basaron en un código postal de Chicago y un empleador que brinda el beneficio QSEHRA máximo disponible. Los montos de las primas del seguro de salud serían diferentes en otras partes del país, pero los conceptos seguirían funcionando de la misma manera.
Ejemplo uno
Brian es soltero y tiene 30 años, y su empleador ofrece un QSEHRA con beneficios hasta el máximo permitido. Por lo tanto, Brian puede recibir un reembolso de hasta $441,67 al mes por parte de su empleador para cubrir su plan de mercado individual.
El segundo plan plata de menor costo disponible para Brian en 2021 tiene un precio total de $306.64/mes. Por lo tanto, su beneficio de QSEHRA cubriría la prima completa si eligiera ese plan. Obviamente, no sería elegible para ningún subsidio de prima en el intercambio, independientemente de sus ingresos, ya que no tendría ningún costo de prima después de aplicar el beneficio QSEHRA.
Ejemplo dos
Bob tiene 60 años en lugar de 30. Su prima mensual por el segundo plan plata de menor costo en el intercambio es de $733.23. Tiene el mismo beneficio de QSEHRA que Brian, por lo que le reembolsaría $441,67/mes, lo que le dejaría un costo de $291,56/mes.
Entonces, ¿Bob es elegible para subsidios de primas en el intercambio o no? Dependerá de sus ingresos. $291,56/mes en primas posteriores a QSEHRA equivalen a $3498,72/año. Eso es 9.83% de $35,592 (usted toma $3,498.72 y lo divide por 0.0983 para obtener esa cantidad).
Entonces, si Bob gana más de $35,592 por año, no sería elegible para un subsidio de prima del intercambio y solo obtendría el beneficio de QSEHRA de su empleador (porque su prima después de QSEHRA se consideraría un porcentaje asequible de sus ingresos) . Pero si gana menos de $35,592, potencialmente ser elegible para un subsidio de prima, aunque el monto se reduciría en la cantidad que le reembolse su empleador.
Digamos que Bob gana $30,000/año. Sin considerar el beneficio QSEHRA de su empleador, ese ingreso lo hace elegible para $647/mes en subsidios de primas a través del intercambio, lo que reduce el costo del segundo plan plata de menor costo al nivel que se considera asequible en función de sus ingresos.
(Tenga en cuenta que estos niveles varían según los ingresos, a diferencia del nivel único que se usa para determinar si la cobertura patrocinada por el empleador es asequible. Pero en todo el país, los subsidios de primas son mayores en 2021 que en años anteriores. Esto es debido a las mejoras en los subsidios del American Rescue Plan, que también seguirán vigentes en 2022).
Pero el beneficio de QSEHRA tendría que restarse del subsidio de prima ($647 menos $441,67), dejándolo con un subsidio de prima de $205,33/mes a través del intercambio.
A partir de ahí, Bob puede comprar cualquier plan que desee a través del intercambio, y el precio regular se reducirá en $205,33/mes. Por lo tanto, si elige el segundo plan plateado con el costo más bajo, por ejemplo, su costo posterior al subsidio será de $527.90/mes.
Luego, enviará su recibo de prima posterior al subsidio a su empleador y obtendrá su beneficio QSEHRA además del subsidio de prima. En última instancia, el resultado será el mismo que hubiera sido si no hubiera tenido un beneficio de QSEHRA disponible, ya que su beneficio de QSEHRA + subsidio de prima será de $647/mes.
Ejemplo tres
Ahora volvamos a mirar a Brian, de 30 años, pero supongamos que tiene una familia, todos están comprando cobertura y su empleador permitirá el beneficio máximo de QSEHRA. El cónyuge de Brian también tiene 30 años y tienen dos hijos, de 5 y 3 años. El segundo plan plata de menor costo en el intercambio es de $1,026.64/mes para la familia.
Tenga en cuenta que el costo de Brian solo para él en ese plan sería de $ 306.64 / mes (del primer ejemplo anterior) ya que tenemos que usar el monto solo para él para determinar si QSEHRA hace que su cobertura sea asequible.
En primer lugar, comparamos el beneficio máximo de QSEHRA solo para uno mismo con el costo solo para uno mismo para que Brian compre el segundo plan plata de menor costo en el intercambio. Ya lo hicimos en el primer ejemplo: el beneficio QSEHRA de Brian da como resultado una cobertura asequible, ya que cubre la prima completa. Entonces, Brian no es elegible para un subsidio de prima en el intercambio, y tampoco los miembros de su familia, ya que la determinación de la asequibilidad se realiza con base únicamente en los costos del empleado, independientemente de los costos familiares..
(Aunque el American Rescue Plan ha hecho que los subsidios de primas sean más grandes y estén más disponibles, no ha cambiado nada sobre la forma en que se determina la asequibilidad para los planes de salud patrocinados por el empleador).
Entonces, la familia de Brian no es elegible para subsidios de primas en el intercambio. Tienen que pagar $1,026.64/mes por el segundo plan de costo más bajo, aunque pueden pagar tan poco como $797.42/mes por el plan más barato disponible, o hasta $1,881.56/mes por el plan más caro.
Luego, Brian puede enviar sus recibos de primas a su empleador y recibir $891,67 en beneficios de QSEHRA cada mes, para destinarlos a las primas que tiene que pagar por la cobertura de su familia (tenga en cuenta que si se inscribe en el plan más barato del intercambio, por $797,42/ mes, ese sería el máximo que podría recibir en reembolso de QSEHRA de su empleador).
¿Ayuda una QSEHRA?
Por lo tanto, en un caso en el que las primas sean mucho mayores que el beneficio de QSEHRA, y donde la persona califique para subsidios de primas en función de los ingresos (y si la QSEHRA no se considera una cobertura asequible, como se describió anteriormente), la persona sería igualmente situados con o sin QSEHRA, ya que su prima posterior al subsidio sin QSEHRA sería igual a su prima posterior al subsidio, posterior a QSEHRA (esto se ilustra con Bob, en el ejemplo dos).
Pero ese no es siempre el caso. Volvamos al primer ejemplo y observemos a Brian, de 30 años, que no tiene familia. Si gana $35,000/año y su empleador no ofrece un QSEHRA, calificará para un subsidio de prima de $162/mes en 2021. Tendrá que pagar los $144.64/mes restantes por la segunda plata de menor costo. planificarse a sí mismo. Y si gana $60 000 al año, no recibirá ningún subsidio de prima (aunque el American Rescue Plan eliminó temporalmente el tope de ingresos para la elegibilidad del subsidio, los subsidios no están disponibles si el costo del plan de referencia es inferior al 8,5 %). de los ingresos del hogar).
Tenga en cuenta que la QSEHRA en su caso (con el empleador proporcionando el máximo beneficio permitido) cubriría el costo total del segundo plan plata de menor costo. Claramente, él está mucho mejor con la QSEHRA de lo que estaría con solo subsidios premium.
Entonces, en algunos casos, un empleado no estará ni mejor ni peor como resultado de la QSEHRA. Pero en otros casos, pueden estar mucho mejor con QSEHRA. Sin embargo, ¿existe un escenario en el que la persona podría estar peor fuera con un QSEHRA?
Ejemplo cuatro
Considere a Donté, que tiene 40 años y una familia de seis. Diremos que tiene cinco hijos, de 17, 18, 19, 21 y 22 años. Según la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), las compañías de seguros solo cobran primas por un máximo de tres niños menores de 21 años en la misma familia. plan, pero a todos los niños mayores de 21 años se les cobran primas; por lo tanto, en este caso, se cobrarán primas para los seis miembros de la familia.
Digamos que el empleador de Donte brinda el máximo beneficio permitido de QSEHRA para la cobertura familiar, por lo que la familia es elegible para $891.67/mes en beneficios de QSEHRA.
Para ver si la familia es elegible para subsidios de primas en el intercambio, tenemos que ver cuánto costaría el segundo plan plateado de menor costo solo para Donte ($345.27/mes) y restar el beneficio de QSEHRA para un solo empleado de $441.67. Dado que el beneficio de QSEHRA es mayor que la prima individual total de Donte, no es elegible para un subsidio de prima en el intercambio. Y eso significa que su familia tampoco es elegible para subsidios de primas, como se explica en el ejemplo tres.
Para toda la familia de Donte, la prima del segundo plan plata de menor costo en el intercambio será de $1,625.60/mes. Obtendrán el beneficio completo de QSEHRA de $891,67/mes del empleador de Donte, lo que reducirá su prima neta para el segundo plan plata de costo más bajo a $844,23/mes.
Pero, ¿y si el empleador de Donte no ofreciera QSEHRA en absoluto? Los subsidios de prima estarían disponibles incluso con un ingreso bastante alto, ya que son un hogar de seis. Pero digamos que ganan $115,000/año. En ese caso, su subsidio de prima sería de $983/mes en 2021, y su prima posterior al subsidio sería de $642,60/mes para el segundo plan plata de menor costo.
Claramente, esta familia estaría mejor si el empleador de Donté no ofrecer una QSEHRA. Eso sería cierto a menos que el ingreso familiar fuera mayor (por ejemplo, si el ingreso familiar fuera de $140,000, solo calificarían para un subsidio de prima de $636/mes, lo que significa que saldrían adelante con el beneficio de QSEHRA en lugar del subsidio de prima .
La falla familiar, estilo QSEHRA
Como se describe en la parte superior de este artículo, al determinar si una QSEHRA hace que la cobertura de intercambio sea asequible, solo se tiene en cuenta el costo de la cobertura del empleado. Esto es similar a la falla familiar de ACA que ocurre cuando los empleadores ofrecen un seguro de salud grupal que es asequible para el empleado pero quizás no asequible cuando se agregan miembros de la familia al plan.
Si el empleado tiene miembros de la familia con cobertura esencial mínima y las primas de los miembros de la familia son elegibles para reembolso a través de QSEHRA, los miembros de la familia no son elegibles para subsidios de primas si el beneficio de QSEHRA da como resultado que el segundo plan plateado de costo más bajo ya no sea del 9,83% de los ingresos del hogar del empleado (en 2021) para cobertura solo para empleados. Echemos un vistazo a algunos ejemplos de cómo esto podría suceder.
Ejemplo cinco
Un empleador puede limitar los beneficios de QSEHRA a la misma cantidad para todos los empleados, independientemente de si tienen familiares o no. Volvamos al ejemplo tres: Brian, de 30 años, tiene un cónyuge de 30 años y dos hijos pequeños.
Ahora, supongamos que el empleador de Brian ofrece un beneficio QSEHRA máximo de $400/mes a todos los empleados elegibles y les permite presentar montos de reembolso para toda su familia. Como vimos en el ejemplo tres, el segundo plan plata de menor costo para toda la familia de Brian es $1,026.64/mes.
En este caso, el empleador de Brian está limitando el beneficio de QSEHRA a $400/mes, lo que aún resulta en una cobertura asequible para Brian: el segundo plan plateado de costo más bajo solo para Brian es de $306.64/mes; QSEHRA cubre su prima completa.
Entonces, la QSEHRA de Brian lo hace inelegible para los subsidios de primas en el intercambio. Y dado que las primas de su familia también son elegibles para enviarlas a su empleador y están cubiertas por la QSEHRA, la familia de Brian tampoco es elegible para recibir subsidios en el intercambio.
Eso los deja con el segundo plan plata de menor costo que cuesta $ 1,026.64 / mes y un beneficio máximo de QSEHRA de $ 400 / mes. Después de que se aplique el reembolso del empleador, pagará $626.64/mes por el segundo plan plata de menor costo, independientemente de sus ingresos.
Compare eso con un escenario en el que el empleador de Brian no ofrece un QSEHRA. Si el ingreso familiar de Brian es de $85,000 en 2021, su familia calificaría para un subsidio de prima de $557/mes. Eso reduciría el costo del segundo plan plata de menor costo a $ 469.64 / mes, que es menos que su costo neto si el empleador ofreciera un QSEHRA de $ 400 / mes.
Por otro lado, si su ingreso familiar es de $150,000/año, no serían elegibles para ningún subsidio de prima en el intercambio en 2021, lo que los beneficiaría con QSEHRA, ya que le quitaría $400/mes de su prima. , en lugar de pagar el precio completo.
(Tenga en cuenta que si los costos de los miembros de la familia no son elegibles para ser reembolsados a través de QSEHRA, la familia aún sería elegible para subsidios de primas en el intercambio, ya que la falla familiar no se aplicaría. Dependiendo de los detalles, es posible que una familia podría salir adelante con ese enfoque, utilizando el beneficio QSEHRA para el empleado y subsidios de primas en el mercado para el resto de la familia).
Empleadores y empleados dando sentido a QSEHRA
Hay varios puntos importantes a tener en cuenta si tiene una pequeña empresa y está considerando un beneficio QSEHRA para sus empleados, o si está considerando una oferta de trabajo que incluye un QSEHRA en lugar de un seguro médico grupal:
- Los beneficios de QSEHRA están limitados a una cantidad fija en dólares. Si un empleador ofrece el beneficio máximo, es probable que cubra una parte sustancial de las primas para los empleados más jóvenes, pero puede dejar a los empleados mayores (y empleados con familias numerosas) con primas significativas después de QSEHRA.
- Si los empleados tienen ingresos lo suficientemente altos como para no ser elegibles para los subsidios de primas en el intercambio, entonces cualquier beneficio de QSEHRA ofrecido por un empleador será beneficioso para los empleados, ya que de lo contrario tendrían que pagar el precio total para comprar su propia cobertura (esto supone que el empleador no está considerando la posibilidad de ofrecer un seguro de salud grupal en su lugar).
- Si los empleados tienen un ingreso que los haría elegibles para subsidios de primas en el intercambio, ¿los beneficios de QSEHRA eliminarán su elegibilidad para subsidios? Si es así, los empleadores y los empleados deben comprender que si la QSEHRA se establece de modo que los miembros de la familia también puedan recibir el reembolso de sus beneficios, nadie en la familia será elegible para los subsidios de primas, incluso si solo termina recibiendo una pequeña parte de sus beneficios. primas reembolsadas a través de la QSEHRA. En algunos casos, esto podría resultar en que una familia pierda una cantidad significativa de subsidios de primas en el intercambio, lo que hace que la QSEHRA sea negativa para ellos.
Una palabra de MEDSALUD
No hay una talla única para todos cuando se trata de QSEHRA. Se deben considerar numerosos factores, incluido el monto del reembolso que ofrece el empleador, la edad del empleado, si las primas de los miembros de la familia son elegibles para reembolso, los ingresos del hogar del empleado y el costo de la cobertura en el intercambio.
En algunos casos, una QSEHRA proporciona un beneficio evidente. En otros casos, es un lavado, con el empleado terminando con las mismas primas netas con o sin QSEHRA. Y en algunas situaciones, la QSEHRA en realidad hace que los empleados empeoren (es decir, paguen más en primas) de lo que estarían sin la QSEHRA. En caso de duda, es aconsejable consultar con un corredor de seguros de salud y un contador antes de tomar decisiones sobre una QSEHRA.